Gewinnfreibetrag 2023: Steuersparmodell für Unternehmen

Wer kann den Gewinnfreibetrag in Anspruch nehmen?

Den Gewinnfreibetrag können alle natürlichen Personen mit betrieblichen Einkünften in Anspruch nehmen, unabhängig von der Art der Gewinnermittlung.

Die Ermittlung und Veranlagung des Gewinnfreibetrages sollte durch einen Steuerberater erfolgen!

Grundfreibetrag und investitionsbedingter Gewinnfreibetrag

Bis zu einem Gewinn von 30.000 Euro steht der Grundfreibetrag von 15% (maximal 4.500 Euro) zur Verfügung. Für diesen Grundfreibetrag besteht kein Investitionserfordernis gemäß § 10 EStG. Bei höheren Gewinnen kann zusätzlich ein investitionsbedingter Gewinnfreibetrag geltend gemacht werden, der von den getätigten Investitionen abhängt.

Berechnung des Gewinnfreibetrags

Der Gewinnfreibetrag ist je nach Höhe des Gewinns gestaffelt und kann insgesamt bis zu 45.950 Euro betragen.

Hier geht es zum Gewinnfreibetragsrechner von Schelhammer Capital.

Broker für Unternehmen in Österreich

In Österreich können folgende Broker von Unternehmen für den Handel mit geeigneten Wertpapieren genutzt werden. Zur Auswahl stehen die Dadat Bank und die Easybank.

Staffelung des Gewinnfreibetrages

Der Gewinnfreibetrag ist gestaffelt. Er richtet sich nach dem Gewinn des Unternehmens.

• Grundfreibetrag bis 30.000 Euro: 15 Prozent
• Gewinn bis 175.000 Euro: 13 Prozent
• für die nächsten 175.000 Euro: 7 Prozent
• für die nächsten 230.000 Euro: 4,5 Prozent
• ab 580.000 Euro: kein Gewinnfreibetrag mehr
• maximaler Gewinnfreibetrag 41.450 Euro
• Gewinnfreibetrag ist jährlich möglich

Begünstigte Wirtschaftsgüter und Wertpapiere

Als begünstigt gelten abnutzbare körperliche Wirtschaftsgüter des Anlagevermögens mit einer Nutzungsdauer von mindestens vier Jahren sowie bestimmte Wertpapiere. Diese Wertpapiere müssen vier Jahre dem Betriebsvermögen zugeordnet bleiben und gemäß § 14 Abs. 7 Z 4 EStG ausgewiesen werden. Darunter fallen daher auch § 14 Investmentfonds.

Zu beachten ist, dass diese Wertpapiere oft hohe Ausgabeaufschläge und laufende Kosten aufweisen und aufgrund ihrer Zusammensetzung nicht die besten Renditen erwirtschaften.

Wertpapiere für den Gewinnfreibetrag

Entscheidend ist die Auswahl der richtigen Wertpapiere. Neben Anleihen oder Immobilienveranlagungen kommen auch Mischfonds in Frage. Wichtig ist, das Produkt zu wählen, das am besten zu den Unternehmenszielen passt.

Die Dadat Bank hat eine Liste der nach § 14 EstG zulässigen Wertpapiere erstellt.

Unterschied zum Freibetrag in Deutschland

Im Gegensatz zum Freibetrag in Deutschland, der für Wertpapiere von Privatanlegern gilt, bezieht sich der Gewinnfreibetrag in Österreich auf Unternehmen und deren Investitionen. Daher gibt es in Österreich leider keinen Freibetrag auf Dividenden oder Kursgewinne aus Wertpapieren für Privatanleger. In Österreich werden Kapitalerträge ab dem ersten Euro mit der KESt, also der Kapitalertragsteuer, besteuert.