Finanzen verstehen

Selbstständige können ihre Steuerlast durch den Gewinnfreibetrag um bis zu 46.400 Euro pro Jahr senken. Dieser Freibetrag, geregelt im Einkommenssteuergesetz §10 EStG, steht Gewerbetreibenden, Land- und Forstwirten sowie freien Selbstständigen zu und ähnelt dem 13. und 14. Monatsgehalt von Angestellten. Gesellschafter in Mitunternehmerschaften, wie OG, KG oder GmbH, können den Freibetrag entsprechend ihrer Gewinnbeteiligung nutzen, vorausgesetzt, es werden Gewinne erzielt.

Der Freibetrag beträgt bis zu einem Gewinn von 33.000 Euro 4.950 Euro, ohne dass Investitionen erforderlich sind. Bei höheren Gewinnen sind Investitionen in begünstigte Wirtschaftsgüter oder geeignete Wertpapiere nötig, um den Freibetrag vollständig auszuschöpfen. Laut §10 Abs. 1 Z 2.2. EStG ergibt sich ein maximaler Freibetrag von 46.600 Euro im Veranlagungsjahr, was die Bemessungsgrundlage des Unternehmensgewinns reduziert.

Unternehmen können in beliebige begünstigte Wertpapiere investieren, die nach §14 EStG für die Deckung von Personalrückstellungen zugelassen sind und konservative Veranlagungskriterien erfüllen. Diese Produkte müssen das §-14-Siegel tragen, andernfalls wird die Investition vom Finanzamt abgelehnt.

§14-Fonds müssen mindestens vier Jahre dem Anlagevermögen gewidmet sein, um steuerliche Begünstigungen zu erhalten. Bei vorzeitiger Veräußerung erfolgt eine Nachversteuerung. Nach Ablauf der Frist können §14-Fonds ohne Nachversteuerung verkauft werden. Gewinne aus der Veräußerung dieser Wertpapiere unterliegen einem KESt-Abzug von 27,5 %.

Einkünfte aus u.a. Crowdinvesting-Darlehen oder P2P-Krediten unterliegen gemäß § 27 Abs. 1 EStG in Verbindung mit § 27 Abs. 2 Z 2 EStG der Einkommensteuer. Dabei findet der jährliche Steuerfreibetrag von 730 Euro, welcher in §41 Abs. 3 EStG geregelt ist, Anwendung. Übersteigen die Zinsen diesen Freibetrag, sind sie zum Zeitpunkt des Zuflusses eigenständig in die Steuererklärung aufzunehmen.

Bis zum 31.12.2011 waren in Österreich Gewinne aus Aktien nach einer Haltefrist von einem Jahr steuerfrei. Diese Regelung wurde 2012 unter Werner Faymann aufgehoben. Seit dem 01.01.2012 unterliegen sämtliche realisierten Erträge aus Wertpapieren der Kapitalertragsteuer. Wertpapiere, die vor dem 01.01.2012 angeschafft wurden, zählen zum sogenannten „Altbestand“ und können steuerfrei veräußert werden. Gewinne aus dem Verkauf dieser Altbestände unterliegen somit nicht der Kapitalertragsteuer. Für Wertpapiere, die ab dem 01.01.2012 erworben wurden, gilt die Steuerpflicht auf alle realisierten Erträge unabhängig von der Haltedauer.