Du investierst in ETFs oder Fonds und möchtest wissen, wann Steuern anfallen? In Österreich können nicht nur Ausschüttungen und Verkaufsgewinne steuerpflichtig sein. Auch ohne Auszahlung kann eine Steuerbelastung entstehen – durch sogenannte ausschüttungsgleiche Erträge.
Hier erfährst du, was dahintersteckt, wie du einen Meldefonds erkennst und was ein steuereinfacher Broker für dich übernimmt.
Für Privatanleger in Österreich gilt bei üblichen Fonds und ETFs grundsätzlich ein Steuersatz von 27,5 Prozent auf steuerpflichtige Erträge. Dazu gehören ausgeschüttete Erträge, ausschüttungsgleiche Erträge und Gewinne beim Verkauf deiner Anteile. Besteuert wird dabei nicht einfach der gesamte Depotwert.
Ausschüttungsgleiche Erträge sind bestimmte Erträge eines Fonds oder ETFs, die dir steuerlich zugerechnet werden, obwohl du keine entsprechende Auszahlung erhältst. Dazu zählen beispielsweise im Fonds einbehaltene Dividenden und Zinsen sowie ein gesetzlich festgelegter Teil realisierter Gewinne.
Deshalb können in Österreich Steuern anfallen, obwohl du weder Geld ausgezahlt bekommen noch ETF-Anteile verkauft hast. Das betrifft vor allem thesaurierende ETFs, kann aber auch bei ausschüttenden Fonds vorkommen. Ein bloßer Kursanstieg deines ETFs ist dagegen nicht automatisch ein ausschüttungsgleicher Ertrag.
Bei einem Meldefonds ergeben sich die maßgeblichen Beträge aus den veröffentlichten Steuerdaten. Dein steuereinfacher Broker nutzt diese Daten für die Abrechnung. Die gesetzliche Grundlage findest du in § 186 Abs. 2 InvFG.
Bei einem steuereinfachen Broker wird die österreichische Kapitalertragsteuer automatisch berechnet und abgeführt. Für korrekt endbesteuerte ETF-Erträge musst du normalerweise keine zusätzlichen Angaben in deiner Steuererklärung machen.
Führt dein Broker keine österreichische KESt ab, musst du steuerpflichtige Ausschüttungen, ausschüttungsgleiche Erträge und Verkaufsgewinne grundsätzlich selbst in deiner Steuererklärung berücksichtigen. Welche Anbieter die Steuerabwicklung übernehmen, zeigt unser Broker-Vergleich für Österreich.
Nahezu jeder Investmentfonds oder ETF ist in zwei Varianten verfügbar: als ausschüttende und als thesaurierende Variante. Am Beginn einer jeden Investmententscheidung steht daher die grundlegende Frage nach der passenden Art für einen selbst. Die Wahl hängt dabei einerseits von technischen Fakten zur Besteuerung und andererseits von individuellen Faktoren ab, die je nach persönlicher Lebenssituation unterschiedlich gewichtet werden können.
Die Identifikation des jeweiligen Fondstyps erfolgt dabei meist unkompliziert über die offizielle Namensgebung des Wertpapiers. Das Kürzel „Acc“ (Accumulating) kennzeichnet thesaurierende Produkte, während die Kennzeichnung „Dist“ (Distributing) auf eine ausschüttende Ertragsverwendung hinweist. Für eine zweifelsfreie Verifizierung liefert zudem das offizielle Factsheet des jeweiligen Fonds unter dem Punkt „Ertragsverwendung“ oder „Ausschüttungsart“ die entsprechenden Details.
Ein ausschüttender Investmentfonds leitet erzielte Dividenden und Zinsen in regelmäßigen Abständen direkt an die Anleger weiter, etwa jährlich oder quartalsweise. Dadurch lassen sich die Erträge flexibel nutzen, etwa zur Deckung laufender Kosten. Erkennbar sind solche Produkte an der Kennzeichnung „Dist“ (Distributing) im Namen oder am Vermerk „Ausschüttend“ in den Stammdaten, wie das Beispiel des Xtrackers MSCI World UCITS ETF (Dist) zeigt.
Steuerlich unterliegen diese Ausschüttungen in Österreich der Kapitalertragsteuer (KESt) von 27,5 %. Bei einem steuereinfachen Broker läuft das automatisch: Die Steuer wird direkt bei der Auszahlung einbehalten und ans Finanzamt abgeführt, sodass nur der Nettobetrag am Verrechnungskonto landet.
Auch ein ausschüttender ETF kann ausschüttungsgleiche Erträge haben. Eine regelmäßige Auszahlung bedeutet deshalb nicht automatisch, dass damit bereits alle steuerpflichtigen Fondserträge erfasst sind. Rechtsgrundlage: § 186 Abs. 2 InvFG
Durch die regelmäßige Auszahlung sinkt allerdings das Potenzial des Zinseszinseffekts, sofern die Beträge nicht zeitnah wieder angelegt werden. Denn anders als bei der thesaurierenden Variante wird hier nichts automatisch reinvestiert. Deshalb eignet sich diese Form vor allem für Anleger, die auf regelmäßige Zusatzeinnahmen angewiesen sind oder sich bereits in der Entnahmephase befinden.
Thesaurierende Fonds und ETFs behalten Erträge im Fonds und legen sie wieder an. Du erhältst deshalb normalerweise keine laufende Auszahlung. Trotzdem können steuerpflichtige ausschüttungsgleiche Erträge entstehen. Wie hoch diese sind, ergibt sich bei einem Meldefonds aus den gemeldeten Steuerdaten. Erkennbar sind diese Produkte am Kürzel „(Acc)“ und am Status „Thesaurierend“ in den Stammdaten, wie beim Xtrackers MSCI World UCITS ETF (Acc).
Trotz fehlender Ausschüttung fällt in Österreich jährlich die KESt auf die ausschüttungsgleichen Erträge an. Ein steuereinfacher Broker zieht diese Steuer direkt vom Verrechnungskonto ein, und zwar auf Basis der offiziellen Meldungen der Österreichischen Kontrollbank (OeKB). Deshalb ist ein ausreichender Puffer am Verrechnungskonto sinnvoll, damit keine Sollzinsen durch eine Überziehung entstehen.
Durch die Wiederanlage im Fonds erhältst du keine zusätzlichen ETF-Anteile. Davon getrennt wird dein steuerlicher Einstandswert angepasst. Bereits versteuerte ausschüttungsgleiche Erträge erhöhen diesen Wert grundsätzlich. Dadurch fällt dein steuerpflichtiger Gewinn beim späteren Verkauf entsprechend niedriger aus und dieselben Erträge werden nicht nochmals besteuert.
Wenn du ETF-Anteile mit Gewinn verkaufst, fällt für Privatanleger in Österreich grundsätzlich eine Steuer von 27,5 Prozent auf den steuerpflichtigen Gewinn an. Maßgeblich ist dabei der Verkaufserlös abzüglich des steuerlich angepassten Einstandswerts.
Bereits versteuerte ausschüttungsgleiche Erträge werden bei diesem Einstandswert berücksichtigt. Deshalb kann der steuerpflichtige Gewinn von der einfachen Rechnung „Verkaufspreis minus ursprünglicher Kaufpreis“ abweichen.
Entsteht beim Verkauf ein Verlust, kommt unter bestimmten Voraussetzungen ein KESt-Verlustausgleich infrage. Die Anpassung des Einstandswerts regelt § 186 Abs. 3 InvFG.
Für die Besteuerung deines ETFs ist wichtig, ob er in Österreich als KESt-Meldefonds geführt wird. Bei einem Meldefonds werden die nötigen Steuerdaten an die OeKB gemeldet. Fehlen die vorgeschriebenen Meldungen, kann eine pauschale Besteuerung greifen.
Ein Meldefonds ist ein Fonds oder ETF, für den ein steuerlicher Vertreter die vorgeschriebenen Steuerdaten an die Österreichische Kontrollbank, kurz OeKB, meldet. Die OeKB veröffentlicht diese Daten, damit Banken die österreichische Steuer berechnen können.
Der Meldefonds-Status sagt nichts über die Qualität oder die erwartete Rendite eines ETFs aus. Er betrifft die steuerliche Behandlung. Auch ein Fonds mit Sitz im Ausland kann in Österreich ein Meldefonds sein.
Suche deinen ETF anhand seiner ISIN in der Fondsdatenbank der OeKB. Prüfe dort den Eintrag „KESt-Meldefonds“. Im gezeigten Beispiel steht „J“ für Ja.
Achte auf die genaue ISIN: Ausschüttende und thesaurierende Anteilsklassen desselben Fonds haben unterschiedliche Kennnummern. Über die OeKB-Steuerdaten zu Fonds gelangst du zur Datenbank und zur Liste der KESt-Meldefonds.
Ein Nicht-Meldefonds übermittelt keine steuerrelevanten Daten an die OeKB. Da dem Finanzamt somit die exakten Ertragsdaten fehlen, erfolgt eine pauschale Besteuerung der ausschüttungsgleichen Erträge. Diese Regelung wird in der Praxis oft als eine Art „Strafsteuer“ bezeichnet.
Die Berechnung folgt dabei einem festgelegten Schema: Es fallen jährlich 27,5 % Kapitalertragsteuer (KESt) auf 90 % des Kursgewinns an. Als Untergrenze werden jedoch mindestens 27,5 % KESt auf 10 % des gesamten Fondswertes am Jahresende herangezogen. Diese Steuer wird auch dann eingehoben, wenn der Investmentfonds oder ETF im Minus ist. Der Einstandskurs wird entsprechend Angepasst, um eine Doppelbestuerung zu verhindern.
Die pauschale Berechnung kann zu einer höheren Steuerbelastung führen, als es den tatsächlich erzielten Erträgen entspricht. Du kannst die tatsächlichen ausschüttungsgleichen Erträge jedoch mit den erforderlichen Unterlagen nachweisen. Dieser Nachweis kann die pauschale Berechnung ersetzen, ist aber mit zusätzlichem Aufwand verbunden. Die Möglichkeit regelt § 186 Abs. 2 Z. 3 und 4 InvFG.
Empfehlung: Nicht-Meldefonds meiden!
Sie sehen gerade einen Platzhalterinhalt von Facebook. Um auf den eigentlichen Inhalt zuzugreifen, klicken Sie auf die Schaltfläche unten. Bitte beachten Sie, dass dabei Daten an Drittanbieter weitergegeben werden.
Mehr InformationenSie müssen den Inhalt von reCAPTCHA laden, um das Formular abzuschicken. Bitte beachten Sie, dass dabei Daten mit Drittanbietern ausgetauscht werden.
Mehr InformationenSie sehen gerade einen Platzhalterinhalt von reCAPTCHA. Um auf den eigentlichen Inhalt zuzugreifen, klicken Sie auf die Schaltfläche unten. Bitte beachten Sie, dass dabei Daten an Drittanbieter weitergegeben werden.
Mehr InformationenSie sehen gerade einen Platzhalterinhalt von Instagram. Um auf den eigentlichen Inhalt zuzugreifen, klicken Sie auf die Schaltfläche unten. Bitte beachten Sie, dass dabei Daten an Drittanbieter weitergegeben werden.
Mehr InformationenSie sehen gerade einen Platzhalterinhalt von X. Um auf den eigentlichen Inhalt zuzugreifen, klicken Sie auf die Schaltfläche unten. Bitte beachten Sie, dass dabei Daten an Drittanbieter weitergegeben werden.
Mehr Informationen